锦州银行年报难产之谜①｜多家主要股东陷入债务危机

近期支付通Qpos官网注意到：锦州银行或许也没料到会因为年报“难产”而出名。

从3月29日公告称延迟发布年度业绩，到5月14日再度公告称不知道何时能够发布年度业绩，再到5月31日公告称核数师（即审计师）安永辞任，三份公告一步一步把锦州银行（00416.HK）推向了舆论焦点。

安永辞任后， 锦州银行董事会已决定委任国富浩华(香港)会计师事务所为其新任核数师，并表示，将尽最大努力协助后者完成截至2018年12月31日止年度的审计工作，目前预期于8月底刊发2018年年度业绩。

资产规模达到7500亿元左右的锦州银行成立于1997年1月，由辽宁省锦州市15家城市信用社和锦州市城市信用合作社联社整体改制而成，并于2015年12月在香港联交所上市。

年报披露期更换核数师，原因为何？

安永华明会计师事务所(特殊普通合伙)及安永会计师事务所(统称“安永”)是锦州银行于2018年新聘任的核数师。2018年8月，锦州银行发布了2018年中期报告，彼时的核数师就是安永。

此前的2012年至2017年，锦州银行聘请的核数师为毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙）及毕马威会计师事务所（统称“毕马威”），2018年首次更换为安永。至于更换原因，锦州银行在公告中表示，毕马威服务年期已达到规定期限。

据《金融企业选聘会计师事务所招标管理办法（试行）》（财金[2010]169号）的规定：金融企业连续聘用同一会计师事务所（包括该事务所的相关成员单位）原则上不超过5年。截至2010年12月31日，如果金融企业连续聘用同一会计师事务所年限已经达到或超过5年的，最长可延缓3年更换，但连续聘用年限最长不得超过10年。

然而，更换为安永之后，二者的合作似乎并不顺畅。

3月29日，锦州银行发布公告称，由于需要额外时间提供核数师所需资料，该集团2018年度的年度业绩将会迟延刊发。

5月14日，锦州银行再次发布公告称，根据目前可得资料，难以合理准确地给出审核工作的预计完成日期及董事会会议、刊发2018年年度业绩及寄发2018年年报的估计日期。

年报一再难产，原因在于锦州银行和安永在某些关键问题上持不同意见。通过公告不难发现，关键问题聚焦于“锦州银行对某些机构客户提供的贷款的真实性、合理性以及可回收性”。安永希望得到更多的文件来证明，但无法与锦州银行就所需文件范围达成一致。

安永在辞任函中说，在进行锦州银行截至2018年12月31日止年度的综合财务报表审计期间，安永注意到有迹象显示银行向其机构客户发放的某些贷款实际用途与其信贷文件中所述的用途不一致。有鉴于此，安永已要求提供额外证明文件以证明客户偿还贷款的能力(尤其是可被强制执行的抵押物)及该等贷款的实际用途，旨在评估该等贷款的可收回性(“未完成事项”)。安永已提请锦州银行管理层及审计委员会注意未完成事项。然而，于辞任函日期，安永与锦州银行未能就处理未完成事项所需的文件范围达成一致。因此，安永未能完成截至2018年12月31日止年度的审计程序。

锦州银行在5月14日的公告中也披露，安永所要求提供的有关资料和文件主要是关于该行向其机构客户提供的某些截至2018年12月31日尚未结清余额的贷款， 以进一步说明并证实该等交易的商业逻辑及其真实性和合理性以及该等贷款的还款来源。只有如此，双方最终才能就相关资产拨备的计提方案达成一致。

多家主要股东陷入债务危机，关联交易引关注

锦州银行年报的“难产”，不得不让人想到其多家主要股东也正处于“多事之秋”。

锦州银行股权比较分散，主要股东均为民营企业，且没有一家股东持股比例高于5%，截至2018年6月末，锦州银行的前五大内资股东分别为荣成华泰汽车有限公司（荣成华泰，持股4.68%）、中企发展投资（北京）有限公司（持股4.68%）、银川宝塔精细化工有限公司（银川宝塔，持股3.69%）、锦程国际物流集团有限公司（锦程物流，持股3.15%)、青州泰和矿业有限公司（泰和矿业，持股2.65%）。

上述五家主要股东中，有四家进行了股权质押，其中，荣成华泰、银川宝塔、泰和矿业质押股份比例均为100%，锦程物流的质押比例也达到了70%。

锦州银行的第三大内资股东银川宝塔为宁夏宝塔能源化工有限公司的全资子公司，而宁夏宝塔能源化工有限公司则为宝塔石化集团控股92.73%的子公司。

宝塔石化集团既是锦州银行的主要股东，也是锦州银行的大客户。

据联合资信2018年7月出具的宝塔石化跟踪评级报告显示，2018年3月底，宝塔石化的银行授信中，最多的是甘肃银行50亿元，已使用43亿元；其次即为锦州银行，授信额度37亿元，已使用29亿元。

然而，去年以来，宝塔石化陷入了债务危机之中。2018年7月，宝塔石化下属宝塔财务公司公告称，部分票据未能如期兑付。2018年末，宝塔石化实际控制人孙珩超涉嫌犯罪，被公安机关逮捕。2018年12月以来，银川宝塔因未按时履行法律义务而被法院强制执行16起。今年1月29日，联合资信已将宝塔石化主体长期信用等级下调至C。

无独有偶。锦州银行的另一主要股东荣成华泰也问题重重。

荣成华泰为华泰汽车集团有限公司下属企业。据企业工商信息查询软件天眼查显示，从2018年7月至2019年5月27日，荣成华泰5次成为法院被执行人，2次成为失信被执行人。

与此同时，荣成华泰股东以及荣成华泰自身均存在与锦州银行之间的关联交易。

企查查显示，3月15日，荣成华泰股东将6451.2万元荣成华泰的股权出质给锦州银行解放路支行，去年12月，另有3628.8万元荣成华泰的股权被质押给锦州银行铁路支行。

实际上，荣成华泰的母公司华泰汽车集团本身也面临着流动性危机。据华泰汽车集团下属上市公司曙光股份（600303.SH）5月30日披露的信息，华泰汽车集团持有曙光股份的19.77%股份已全部被法院冻结。

值得一提的是，2017年，荣成华泰还从锦州市财政局等股东手中收购了167076722股锦州银行内资股，持股比例由此从2.21%上升到4.68%。

现有主要股东之外，锦州银行此前还有一家名为Hong Kong Tian Yuan Manganese International Trade Co.,Limited的H股股东，持股比例为2.95%。而该H股股东的实际控制人则是宁夏天元锰业有限公司（以下简称天元锰业），天元锰业的实际控制人为贾天将。

据证券时报报道，锦州银行2015年在香港IPO时仅获1家基石投资者认购，该基石投资者就是天元锰业旗下公司。

天元锰业在2017年年报退出锦州银行主要股东行列，该公司也在中国华融原董事长赖小民2018年4月落马后卷入舆论之中。天元锰业曾是赖小民时期中国华融鼎力扶持的民营企业。据新京报报道，贾天将一度配合有关部门调查，并已于今年年初回归。天元锰业与锦州银行之间也多有信贷往来。

锦州银行与主要股东也曾一起创办企业。

锦州银行持股30.61%的锦银金融租赁有限责任公司就有不少其主要股东的身影。企查查显示，锦州银行主要股东中，辽宁程威塑料型材有限公司、荣成华泰、天元锰业分别持有锦银租赁20.41%、4.08%、8.16%股份。

值得一提的是，锦州银行的贷款集中度相对较高。截至2018年6月末，锦州银行贷款投向前四大行业为批发和零售业（占比45.5%）、制造业（占比16.4%）、房地产业（占比8.5%）、租赁和商务服务业（占比5.9%）。向上述四个行业的公司客户提供的贷款余额分为1894亿元，占全部贷款的82.1%。支付通Qpos,一款集合刷卡，支付，二维码支付和云闪付的多功能智能型手机POS机，现面向全国招收代理加盟商！5年手机POS机稳定运作经验，数十万用户稳定安全使用的体验，绝对是您不错的选择！欢迎加盟支付通Qpos!